變更要保人給配偶，死後仍被課遺產稅？保單繼承５大地雷，誤踩當心被國稅局找碴！

 

【我們想讓你知道】

以保單規劃傳承，既能節省遺產稅又可完整過繼資產。不過，投保時有許多眉角需要注意，像是要保人、被保險人、受益人如何安排，又有哪些情況會被國稅盯上，有５大核心問題務必留意，千萬別節稅不成反被罰！

 

文／李瑞瑾

 

保單傳承５大核心問題

一、要保人、被保險人非同一人

遺贈稅法規定，要保人及被保險人都是被繼承人，而且身故保險金有指定受益人的壽險保單，可以不用計入遺產總額。依照條文規定，只要父母在生前投保壽險，並把受益人填寫為自己的小孩及配偶，如此一來保單價值免計入遺產總額課稅，可以達成無痛移轉目的。不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。如果保單價值逾２２０萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過２２０萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前２年變更要保人）。

 

二、受益人少填「法定繼承人」

填寫受益人沒有問題，民眾都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。有些時候意外來得措手不及，很可能被保險人（＝要保人）、受益人因故同時去世，又或是受益人先於被保險人離開，這時候如果受益人欄位沒有填寫「法定繼承人」，這筆保單就是「無指定受益人」的保單，會變成遺產納入課稅範圍。

 

 

三、狂踩實質課稅地雷

為了避免納稅義務人在不久人世之前，透過鉅額保單進行資產移轉，並藉以避稅，國稅局針對投保人壽保險設有「實質課稅原則」，審核保單投保動機。要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。

 

四、死亡前２年變更要保人

國稅局允許民眾合法節稅，主要有二種方式，一是配偶相互贈與財產可免稅，二是每年有贈與免稅額２２０萬元。但為了防止民眾規避遺產稅，又規定贈與人（被繼承人）死亡前２年內，贈與給７類特定親屬的資產，都要納入遺產總額計算。

７類特定親屬包含以下，

• 配偶
• 直系血親卑親屬，如：子女、孫子女…等
• 直系血親卑親屬的配偶
• 父母
• 兄弟姊妹
• 兄弟姊妹的配偶
• 祖父母

針對這些對象的贈與行為，即使贈與時不需要計入贈與總額或是免稅，但只要被繼承人在贈與後的２年內死亡，死後這些財產仍需併入遺產總額申報。保單價值屬於要保人的資產，若死亡前２年將保單變更要保人給上述７類特定親友，也會被認為是財產贈與，要小心也會惹上遺產稅麻煩。

 

五、保險金逾３３３０萬元，受益人沒報所得稅

受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過３３３０萬元的部分免稅。也就是說，受益人領到的死亡給付要是超過３３３０萬元，扣除３３３０萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。 

 

無論如何，想要做好傳承規劃一定得「盡早安排」，否則就算要保人、被保險人、受益人設定得宜，但只要踩到２年內變更要保人、實質課稅原則等地雷，所有的規劃將徒勞無功。不想遭國稅局盯上，除了早點開始準備，找到專業的保險人員協助也很重要，尤其保單金額龐大的申報案件，更會被國稅局加強核查，民眾在投保時更需要謹慎。

 

買保險不吃虧，就要靠自己：

• 蕭淑慎 直播罹癌經歷，重點不在花多少錢 買保險！而是買保險 賠給你多少錢做治療！
• 一張保險保全家！善用「附約」增加保障權益，還能節省保費支出！
• 你有本錢生病嗎？健保自費項目越來越多，一張醫療險夠嗎？投保 6 策略 一次盤點！
• 繳了上萬元保費，車禍竟不理賠？專家解釋：投保前 先搞懂車險類型、最佳投保順序，保對險 CP 值才高！
• 騎機車跟汽車對撞死亡，他保的「駕傷險」竟不賠！這 2 種駕駛人傷害險理賠差很多... 一張圖就懂！

 

本文由 好險網 授權轉載，原文 於此
( 圖：shutterstock / 責任編輯：chou )