報稅季攻略：退職免稅額與退稅時程解析

2026年5月報稅季已正式起跑，財政部與國稅局針對退職所得、獨資合夥盈餘及長照扣除額等項目提出客觀的申報指引。首先，在退職所得部分，採按月領取退休金者，全年免稅額為85.9萬元，超出部分方須列入所得計算稅額；若採一次領取，則依退職服務年資計算免稅級距，總額在「19.8萬元乘以年資」以下者所得額為0，超過部分另有半數或全數課稅之規定。給付單位應依法扣繳，並於隔年1月底前完成申報。

其次，非屬小規模營業人的獨資或合夥事業，雖免繳納營利事業所得稅，但其全年盈餘須由負責人或合夥人併入個人綜合所得稅申報。國稅局提醒，此類營利所得不會自動載入報稅系統的下載資料中，納稅義務人須自行填報，以免面臨漏報補稅與罰鍰。若一時疏忽漏報，在未經檢舉或調查前自動補報繳並加計利息，可免予處罰。

此外，自2025年起，每人每年的長期照顧特別扣除額已從12萬元調升至18萬元，並維持排富規定，符合衛福部公告之身心失能者皆可適用。最後，今年綜合所得稅退稅時程分為三批次，符合網路申報或早期回復稅額試算等特定條件的納稅義務人，最快將於7月31日收到首波退稅款項。