高資產族跨國財富傳承挑戰升溫！專家拆解遺囑效力與2大稅務佈局工具

跨國財富傳承複雜度攀升，高資產族群面臨多國法域挑戰

隨著高資產人士的資產配置日益國際化，跨國遺產繼承與財富傳承的複雜度大幅提升。安永聯合會計師事務所近期舉辦專業沙龍雅聚，聚焦探討跨境遺產繼承實務，指出當前家族企業在面臨跨國法域時所面臨的挑戰。專家特別提醒高資產族群應及早盤點資產所在地、評估各國準據法規範，並善用遺囑、保險與信託等具體工具，以完善整體的家族財富傳承佈局。

遺囑效力與跨國認證耗時耗力，國籍與住居所成關鍵判定標準

在跨國遺產繼承實務中，即便遺囑內容毫無爭議，仍需面臨各地法律差異及冗長的跨國文件公認證程序。若未經妥善規劃，往往需要耗費數年才能順利完成手續。安永圓方國際法律事務所對此說明，資產所在地並非決定適用法律的唯一標準，被繼承人的國籍與住所同等重要。此外，我國現行法規對於自書、公證、密封等不同形式的遺囑皆設有嚴格的法定成立要件，在安排時亦須將特留分規範納入綜合考量，藉此確保遺產處分的效力並有效降低後續的家族爭議。

稅務規劃不可忽視，生前贈與及死前兩年追溯期需留意

除了繁瑣的法律程序，跨國財富傳承的稅務規劃同樣是不可忽視的重要環節。安永家族辦公室指出，生前贈與雖然能靈活運用每年的免稅額度與較低的稅率，但必須特別留意的是，若在被繼承人死亡前兩年內贈與給繼承人，相關財產依法依然必須併入遺產總額來進行課稅，這是在進行跨國稅務佈局時容易被忽略的盲區。

善用保險與信託理財工具，完善家族資產傳承與稅源預留

在具體財務工具的運用策略上，專家建議可透過兩大工具來協助傳承。首先，人壽保險能夠藉由指定受益人的方式，達成預留稅源與財務調度的目的，避免繼承人面臨繳不出遺產稅的窘境。其次，信託則能透過嚴謹的財產管理機制，確保家族資產能夠依據既定目的穩健運作。無論採用何種工具，在規劃階段均需將遺產稅、贈與稅及所得基本稅額一併納入綜合評估，才能打造出最適合高資產族群的跨國傳承方案。